Этой проблеме всегда уделялось особое внимание, поскольку, как уже говорилось, собственные ресурсы банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.
Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже десяти.
В период второй мировой войны начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным активам.
В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал - активы.
Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.
В состав первичного капитала включаются:
- простые акции;
- привилегированные акции без срока погашения;
- сумма нераспределенной прибыли;
- резерв на непредвиденные расходы;
- долговые обязательства;
- резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам;
- вложение банка в капитал дочерних предприятий;
В состав вторичного капитала входили привилегированные акции, имеющие срок выпуска
Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:
При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала:
а) базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:
б) вложение в консолидированные дочерние предприятия;
в) дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:
1) резервы на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу;
2) бессрочные и привилегированные долгосрочные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более);
3) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке;
4) долговые обязательства второй очереди и привилегированные среднесрочные облигации (от 7 лет).
Другие статьи:
Организация проведения учетных операций по выпискам банка
Работник отдела учета принимает от операционного отдела выписку банка по текущим счетам казначейства с приложенными к ним платежными документами в день получения выписки их РКЦ до 15 часов. Полученные документы подлежат проверке по следую ...
Индексные фонды, реальные индексы, индексные акции
Обширная статистика, собранная за время существования индексов, свидетельствовала, что индексы обладают не только большей устойчивостью, но и что динамика их роста зачастую гораздо лучше, чем у отдельно взятой акции.
Инвесторы, глядя н ...
История Банка России
Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР.
2 декабря 1990 г. Верховным Советом РСФСР был принят Закон о Центральном банке РСФСР (Банке России ...
