Применяется следующая система коэффициента, входящая в факторной анализ прибыли за период сего банка.
К1 (прибыль/капитал) Центральный показатель отражает рентабельность деятельности банка для его учредителей и акционеров. Он разлагается на два производных показателя К1 = К2 (прибыль / актив) : К3 (капитал / актив).
К2 отражает степень отдачи активов и общую эффективность работы менеджеров банка по управлению активными операциями, К3 - коэффициент, обратный показателю “рычага”, показывающему. Сколько привлечено ресурсов на вложенный собственный капитал, К4 (доходы / активы) - характеризует степень доходности активов, если скорость его роста превосходить скорость роста К2, это означает повышение расходов, непропорциональное росту доходов.
Показатель К5 = прибыль / доходы ( налоги / доходы (Р1) - непроцентные расходы / доходы (Р2) - процентные расходы / доходы (Р3) ) характеризует способность банка контролировать доходы и расходы. Показатели Р1 . Р3 позволяют соотнести на и более значимое статьи расходов и доходов.
Процентная маржа (процентная прибыль / активы с процентным доходом) позволяет оценить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. “Спрэд” же позволяет оценить процентный разброс, то есть абсолютную процентную разницу между стоимостью привлеченных пассивов и доходностью размещения активов - разницу между двумя ценами на ресурсы без соотношения объёмов. Остальные показатели уточняют и дополняют результаты анализа вышеописанных. При проведении комплексного анализа по данной методике, кроме изучения количественных параметров различных статей баланса и статей доходов и расходов, необходимо использование указанных относительных показателей и их сопоставление с отраслевымым уровнем.
Для банка в целом может использоваться, к примеру, следующая система показателей:
1. темпы роста прибыли (убытков) за период в результате деятельности;
2. темпы роста валюты баланса; доля накопленной прибыли и валюте баланса;
3. величина и качество работающих активов: доля работающих активов, доля предоставленных кредитов в общей сумме активов;
4. показатели рентабельности: доходы / расходы, прибыль / активы, прибыль / активы работающие, доходы / собственный капитал банка;
5. экономические нормативы деятельности, установленные Центральным Банком;
6.основные коэффициенты ликвидности.
Факторный анализ прибыли Таблица 8.
|
К1 |
= |
К2 |
: |
К3 | ||
|
т.е. |
прибыль |
прибыль |
капитал | |||
|
капитал |
активы |
активы | ||||
|
К2 |
= |
К4 |
х |
К5 | ||
|
т.е. |
прибыль |
доходы |
прибыль | |||
|
активы |
активы |
доходы | ||||
|
К4 |
= |
Д1 |
+ |
Д2 | ||
|
т.е. |
доходы |
%-е доход. |
Не%-е доход. | |||
|
активы |
активы |
активы | ||||
|
К5 |
= |
1 - Р1 |
- |
Р2 |
- Р3 | |
|
прибыль |
не%-е расход |
%-е расход | ||||
|
доходы |
доходы |
доходы | ||||
|
процен-я |
проц-я приб |
%-й дох.-% д | ||||
|
маржа |
акт.%дох-м |
акт.с % дох. | ||||
|
спрэд |
%-е доход. |
%-е расход. | ||||
|
акт.%дох-м |
плат-е пас-ы |
Другие статьи:
Функции Центрального банка РФ
Согласно ст. 4 ФЗ от 10 июля 2002 г «О центральном банке РФ (Банке России)» Банк России выполняет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-креди ...
Анализ инвестиционного климата в РФ
После принятия инвестиционного решения необходимо спланировать его осуществление и разработать систему послеинвестиционного контроля (мониторинга).
Решение вопросов создания благоприятного инвестиционного климата, управления инвестиционн ...
Перспективы развития Фонда социального страхования РФ
Так ФСС РФ вынужден заниматься обеспечением средствами реабилитации инвалидов, путевками отдельных категорий граждан и др. Основная сложность в том, что за время реформ у государства накопились колоссальные долги перед людьми определенных ...
